Наши публикации

Итак, Вы - начинающий предприниматель или планируете им стать, и обычно всех вышеуказанных интересует
Подробнее...

Итак, вы решили открыть свой бизнес и ваш нелегкий выбор об организационно- правовой форме сделан : ВЫ РЕШИЛИ ОТКРЫТЬ ООО, с чего начать?
Подробнее...

Государственной Думой принят закон от 16.12.2014г. о « налоговых каникулах» для индивидуальных предпринимателей, согласно которого любой субъект РФ вправе установить нулевую ставку налога для предпринимателей, применяющих УСНО или патентную систему налогообложения в период с 2015 по 2020 гг.
Подробнее...

Для тех лиц , кто хочет начать свой бизнес, стоит первоочередная задача: Какую форму собственности выбрать?
Подробнее...

Для поддержки начинающих предпринимателей, или стартапов в США и странах Европы давно используются услуги так называемых «бизнес-инкубаторов». Прежде всего, бизнес-инкубаторы предлагают в аренду помещения по льготным ценам. Но для молодой компании важна не только экономия на аренде офиса, сколько наличие рядом людей, по-настоящему компетентных в финансах, маркетинге и готовых помочь стартаперу...
Подробнее...

Главная / В помощь индивидуальному предпринимателю / Применение индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента.

Применение индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента.

Кто может применять патент

Применять УСН на основе патента могут только те индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность, попадающую в список, прилагаемый к закону о патенте в данном регионе и ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении данного режима.

Режим можно совмещать с другими системами налогообложения, например , с ОСНО ( общей системой налогообложения).

Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, в случаях их осуществления в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

На территории Тульской области патентная система налогообложения введена в действие Законом Тульской области от 14.11.2012 №1833-ЗТО «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Тульской области». Почитать данный закон и определить, имеете ли вы право перехода на УСН на основе патента можно здесь

От каких налогов освобождаются индивидуальные предприниматели , перешедшие на патент

Индивидуальный предприниматель, оформивший патент, освобождается от уплаты целого списка налогов и необходимости подавать налоговую декларацию о доходах от того вида деятельности, на который выдан патент. То есть по патентной системе налогообложения декларация не подается.

НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система), то есть доходы, полученные от деятельности, переведенной на патент, не облагаются НДФЛ;
Налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система), с остального имущества вы платите налог на имущество;
НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения, при ввозе товаров на территории Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией и при осуществлении операций, облагаемых согласно ст. 174.1 НК РФ.) То есть вы не платите НДС по тем видам деятельности, которые переведены на патентную систему налогообложения, но платите НДС как налоговый агент, например, при аренде муниципального имущества и платите таможенный и импортный НДС при ввозе товара на территорию Российской Федерации.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Первый этап. Можем ли мы применять патент ?

Читаем закон Тульской области - попадает ли наш вид деятельности в Перечень видов деятельности, подлежащих налогообложению по патентной системе здесь , данный перечень также определен п.2 ст. 346.43 гл. 26.5 Налогового кодекса.

Второй этап. Выгодно ли нам это?

Рассчитываем размер налога при применении УСНО.

Для этого необходимо знать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, который можно определить по следующей таблице:

РАЗМЕР

ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА

(в ред. Закона Тульской области

от 12.11.2008 N 1117-ЗТО)

N п/п	Вид предпринимательской деятельности	Потенциально возможный годовой доход без привлечения наемных работников (руб.)	Потенциально возможный годовой доход с привлечением одного наемного работника (руб.)	Потенциально возможный годовой доход с привлечением двух наемных работников (руб.)	Потенциально возможный годовой доход с привлечением трех наемных работников (руб.)	Потенциально возможный годовой доход с привлечением четырех наемных работников (руб.)	Потенциально возможный годовой доход с привлечением пяти наемных работников (руб.)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий	108000	183600	259200	334800	410400	486000
2	Ремонт, окраска и пошив обуви	77420	131610	185800	239990	294180	348370
3	Изготовление валяной обуви	77420	131610	185800	239990	294180	348370
4	Изготовление текстильной галантереи	67740	115160	162580	210000	257420	304840
5	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц	96770	164510	232250	299990	367730	435470
6	Изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд	145160	246770	348380	449990	551600	653210
7	Изготовление оград, памятников, венков из металла	201610	342740	483870	625000	766130	907260
8	Изготовление и ремонт мебели	201610	342740	483870	625000	766130	907260
9	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий	70300	119510	168720	217930	267140	316350
10	Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий	201610	342740	483870	625000	766130	907260
11	Производство инвентаря для спортивного рыболовства	64520	109680	154840	200000	245160	290320
12	Чеканка и гравировка ювелирных изделий	201610	342740	483870	625000	766130	907260
13	Производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр	67740	115160	162580	210000	257420	304840
14	Изготовление изделий народных художественных промыслов	70300	119510	168720	217930	267140	316350
15	Изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии	201610	342740	483870	625000	766130	907260
16	Производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней	30980	52670	74360	96050	117740	139430
17	Выделка и крашение шкур животных	96770	164510	232250	299990	367730	435470
18	Выделка и крашение меха	96770	164510	232250	299990	367730	435470
19	Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу	30980	52670	74360	96050	117740	139430
20	Расчес шерсти	30980	52670	74360	96050	117740	139430
21	Стрижка домашних животных	145160	246770	348380	449990	551600	653210
22	Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней	28230	47990	67750	87510	107270	127030
23	Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика	30980	52670	74360	96050	117740	139430
24	Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий	67740	115160	162580	210000	257420	304840
25	Изготовление и ремонт деревянных лодок	96770	164510	232250	299990	367730	435470
26	Ремонт туристского снаряжения и инвентаря	67740	115160	162580	210000	257420	304840
27	Распиловка древесины	96770	164510	232250	299990	367730	435470
28	Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике	145160	246770	348380	449990	551600	653210
29	Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов	120970	205650	290330	345010	459690	544370
30	Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы	67740	115160	162580	210000	257420	304840
31	Чистка обуви	67740	115160	162580	210000	257420	304840
32	Деятельность в области фотографии	201610	342740	483870	625000	766130	907260
33	Производство, монтаж, прокат и показ фильмов	201610	342740	483870	625000	766130	907260
34	Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств	241940	265550	289160	312770	336380	360000
35	Предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка)	161290	201030	240770	280510	320250	360000
36	Оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов	201610	342740	483870	625000	766130	907260
37	Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	201610	342740	483870	625000	766130	907260
38	Автотранспортные услуги	145160	152130	159100	166070	173040	180000
39	Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу	145160	246770	348380	449990	551600	653210
40	Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники	201610	342740	483870	625000	766130	907260
41	Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск	201610	342740	483870	625000	766130	907260
42	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	145160	246770	348380	449990	551600	653210
43	Услуги по уборке жилых помещений	145160	246770	348380	449990	551600	653210
44	Услуги по ведению домашнего хозяйства	145160	246770	348380	449990	551600	653210
45	Ремонт и строительство жилья и других построек	199890	339810	479730	619650	759570	899490
46	Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ	222100	377570	533040	688510	843980	999450
47	Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления	201610	342740	483870	625000	766130	907260
48	Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома	67740	115160	162580	210000	257420	304840
49	Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла	96770	164510	232250	299990	367730	435470
50	Услуги по остеклению балконов и лоджий	201610	342740	483870	625000	766130	907260
51	Услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов	201610	342740	483870	625000	766130	907260
52	Услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству	256050	435290	614530	793770	973010	1152250
53	Тренерские услуги	134350	228400	324450	416500	510550	604600
54	Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству	145160	246770	348380	449990	551600	653210
55	Производство хлеба и кондитерских изделий	77420	131610	185800	239990	294180	348370
56	Передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках	24000	25200	26400	27600	28800	30000
57	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах	48390	82260	116130	150000	183870	217740
58	Ветеринарные услуги	96770	122420	148070	173720	199370	225000
59	Услуги платных туалетов	96770	164510	232250	299990	367730	435470
60	Ритуальные услуги	145160	246770	348380	449990	551600	653210
61	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	60000	102000	144000	186000	228000	270000
62	Услуги общественного питания	122000	124600	127200	129800	132400	135000
63	Услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, в том числе по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов, изделий и полуфабрикатов из льна, хлопка, конопли и лесоматериалов (за исключением пиломатериалов)	30980	52670	74360	96050	117740	139430
64	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)	30980	52670	74360	96050	117740	139430
65	Оказание услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	292740	497660	702580	907500	1112420	1317340
66	Выпас скота	40320	68540	96760	124980	153200	181400
67	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты	30980	52670	74360	96050	117740	139430
68	Занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности	161290	274190	387090	499990	612890	725790
69	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию	217740	370160	522580	675000	827420	979840".

Шаг 1. Определяем потенциально возможный доход

Размер потенциально возможного дохода для конкретных видов деятельности устанавливается законами субъектов Российской Федерации.

Законом Тульской области от 14.11.2012 №1834-ЗТО «Об установлении на 2013 год размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения» установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода., таблица размещена выше.

Шаг 2. Рассчитываем среднегодовую стоимость патента.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Налоговым периодом признается календарный год. Если же патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Итак, размер налога при патенте определяется по формуле :

Размер налога в месяц равен произведению размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода , следующих коэффициентов по районам Тульской области( Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода дифференцируется в зависимости от места ведения предпринимательской деятельности на территории Тульской области и определяется путем умножения на следующие коэффициенты:в г. Туле и г. Новомосковске - 1,0;в населенных пунктах с численностью населения свыше 50 тыс. человек, за исключением г. Тулы и г. Новомосковска, - 0,7; в населенных пунктах с численностью населения менее 50 тыс. человек - 0,5.)( З а к о н О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Тульской области [редакция от 12.11.2008] 24.11.2006 № 757-ЗТО Принят Тульской областной Думой 23 ноября 2006 года Постановление N 39/1651)и налоговой ставки в размере 6 %, деленному на 12( число месяцев в отчетном периоде, или в году) и умноженное на количество месяцев, на которые выдан патент.

Если, после проведенных вами подсчетов, налоговая система в виде патента вам выгодна, и сумма налога для вас посильна, переходим к следующему этапу:

Третий этап. Подача заявления.

Заявление о применении патентной системы налогообложения подается в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее, чем за 10 дней до начала применения индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения. Заявление может быть подано как лично индивидуальным предпринимателем, отправлено по почте или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

В том случае, если вы планируете осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоите на учете в налоговом органе по месту жительства, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по вашему выбору .Например, вы прописаны в Тульской области и состоите на учете в ИФНС Тульской области, и планируте вести деятельность в г.Калуга. В таком случае вам необходимо стать на учет в ИФНС г.Калуга.

Вы можете приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Стоимость патента не зависит от размера фактически полученного (или неполученного) индивидуальным предпринимателем дохода. Для расчета стоимости патента берется сумма установленного по каждому виду предпринимательской деятельности потенциально возможного дохода.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Если вы планируете вести несколько видов деятельности, патент необходимо приобретать для каждого из видов отдельно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Все ваги доходы, как индивидуального предпринимателя, нужно регистрировать в специальной книге, которая ведется отдельно по каждому полученному патенту.

Четвертый этап. Оплачиваем патент.

Если вас можно поздравить и вы являетесь индивидуальным предпринимателем, перешедшим на патентную систему налогообложения, вам необходимо произвести уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе. Сроки оплаты полученного патента зависит от срока, на который выдан патент.

Если патент получен на срок до шести месяцев, - вам необходимо оплатить сумму, равную полной сумме налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;
если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

вам необходимо оплатить сумму в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

а затем - в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

В течение срока действия патента вы вправе нанять работников, но не более 15 человек. С выплат работникам нужно удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы. Также необходимо стать на учет в ПФ РФ в течение месяца со дня приема первого работника и в ФСС в течение десяти дней со дня приема первого работника .Наши специалисты готовы взять на себя данную работу – по постановке вас на учет в качестве работодателя в ПФ РФ и ФСС и расчету заработной платы ваших работников и сдаче всей необходимой отчетности по зарплате наемных работников во все инстанции.